La Orden EHA/777/2005, de 21 de marzo, por la que se regula el procedimiento de obtención, formulación, aprobación y rendición de las cuentas anuales para las entidades estatales de derechos público a las que sea de aplicación la Instrucción de Contabilidad para la Administración Institucional del Estado, dispone la utilización exclusiva de medios electrónicos, informáticos y telemáticos para la rendición de cuentas de los Organismos a los que les es de aplicación dicha Orden. Asimismo, la Resolución de 28 de diciembre de 2000, de la Intervención General de la Administración del Estado, por la que se aprueba la adaptación del Plan General de Contabilidad Pública a aquellos Organismos Públicos cuyo presupuesto de gastos tiene carácter estimativo, establece la utilización de medios electrónicos, informáticos y telemáticos para la rendición de cuentas de dichos Organismos. En ambas normas se prevé la utilización de diversos formatos para los ficheros informáticos que integran las cuentas a rendir, tales como el formato de texto plano, PDF, hoja de cálculo, TIF y sin formato definido. La presente Resolución mantiene el formato de texto plano para los ficheros que ya se obtenían en dicho formato, pero unifica el formato de los restantes ficheros que a partir de ahora deberán tener formato PDF. De acuerdo con el punto 1 de la disposición final primera de la Orden EHA/777/2005, de 21 de marzo, la Intervención General de la Administración del Estado está habilitada para modificar los anexos I y III de dicha Orden. En su virtud, esta Intervención General dispone:
Primero. Modificación del anexo I «Ficheros informáticos comprensivos de la cuentas anuales» de la Orden EHA/777/2005, de 21 de marzo, por la que se regula el procedimiento de obtención, formulación, aprobación y rendición de las cuentas anuales para las Entidades Estatales de derecho público a las que les sea de aplicación la Instrucción de Contabilidad para la Administración Institucional del Estado. El anexo I «Ficheros informáticos comprensivos de la cuentas anuales» de la Orden EHA/777/2005, de 21 de marzo, por la que se regula el procedimiento de obtención, formulación, aprobación y rendición de las cuentas anuales para las Entidades Estatales de derecho público a las que les sea de aplicación la Instrucción de Contabilidad para la Administración Institucional del Estado, queda modificado como sigue: Uno. El apartado primero «Tipos de ficheros», queda con el siguiente contenido: «Primero. Tipos de ficheros. Se generarán tantos ficheros como tipos de información a enviar, distinguiéndose los siguientes tipos de ficheros: 1. Con formato PDF: a) El fichero que contenga la información relativa a los puntos D.1 al D.4 y D.20 de la Memoria, con el contenido que se especifica para dichos puntos en el apartado D) "Memoria" del anexo "Modelos de cuentas anuales" de la Instrucción de Contabilidad para la Administración Institucional del Estado.
b) El fichero que contenga la información relativa a:
Los puntos D.5 al D.9 y D.12 al D.14 de la Memoria, con el contenido que se especifica para dichos puntos en el apartado D) "Memoria" del anexo "Modelos de cuentas anuales" de la Instrucción de Contabilidad para la Administración Institucional del Estado, excepto la información relativa al Saldo inicial, Aumentos o Dotaciones, Disminuciones o Aplicaciones y Saldo final.
El último párrafo del punto D.10 de la Memoria, con el contenido que se especifica en el apartado D) "Memoria" del anexo "Modelos de cuentas anuales" de la Instrucción de Contabilidad para la Administración Institucional del Estado. El punto D.17 de la Memoria, con el contenido que se especifica para el mismo en el apartado D) "Memoria" del anexo "Modelos de cuentas anuales" de la Instrucción de Contabilidad para la Administración Institucional del Estado, excepto la información relativa al segundo guión de dicho punto. El último párrafo del punto D.19.1.A.1) "Modificaciones de crédito" de la Memoria, con el contenido que se especifica en el apartado D) "Memoria" del anexo "Modelos de cuentas anuales" de la Instrucción de Contabilidad para la Administración Institucional del Estado.
c) El fichero con la "Información adicional a la Memoria", en el que se indicará toda aquella información que pueda ser exigida en cualquier momento a la entidad, o que ella misma considere necesaria para facilitar la comprensión de las cuentas anuales objeto de presentación y para la cual no exista una estructura definida.
d) Los que se describen en el punto 2 del apartado segundo de este anexo I.
2. Con formato de texto plano: El resto de ficheros a los que se refiere el punto 3 del apartado segundo de este anexo I.
Observación: Para la descripción de los datos se utilizaran las siguientes abreviaturas: POS = Posición de inicio del campo.
LON = Longitud del campo en caracteres. TIP = Naturaleza del campo. Alf = Alfanumérico. Num = Numérico.»
Dos. El apartado segundo «Nombre de los ficheros», queda con el siguiente contenido:
«Segundo. Nombre de los ficheros. 1. Los ficheros a los que se refieren las letras a) b) y c) del apartado primero.1 anterior, tendrán como nombre el código de la entidad que lo remite, el tipo de información, ejercicio económico y tipo de cuenta (F: formulada, A: aprobada) de acuerdo con el siguiente detalle:
Así, por ejemplo, el "Instituto Nacional de Administración Pública" tendrá para la cuenta aprobada del ejercicio 200X los siguientes ficheros: 22101MEM1200XA.pdf; 22101MEM2200XA.pdf y 22101IAME200XA.pdf. 2. Los ficheros a los que se refiere la letra d) del apartado primero.1 anterior, tendrán como nombre el código de la entidad que lo remite, el tipo de información, ejercicio económico y tipo de cuenta (F: formulada, A: aprobada), de acuerdo con el siguiente detalle:
Los tipos de Información que se enviarán en estos ficheros se detallan a continuación:
Según la estructura definida en el anexo II. Así, por ejemplo, el "Instituto Nacional de Administración Pública" tendrá para la cuenta aprobada del ejercicio 200X los siguientes ficheros: 22101BAL200XA.pdf, 22101CRE200XA.pdf, 22101LGP200XA.pdf, 22101LGC200XA.pdf, 22101LIC200XA.pdf, 22101ROC200XA.pdf, ..., 22101CGF200XA.pdf y 22101RET200XA.pdf. 3. Ficheros con formato de texto plano.
Tendrán como nombre el código de la entidad que lo remite y el tipo de información, de acuerdo con el siguiente detalle:
Los nombres de estos ficheros no llevaran extensión que condicione la utilización de un editor concreto.
Los tipos de Información que se enviarán en estos ficheros de la cuenta anual se detallan a continuación:
Así, por ejemplo, el "Instituto Nacional de Administración Pública" tendrá los siguientes ficheros: 22101C01, 22101C02, 22101C03, ..., 22101T06.» Tres. El primer párrafo del apartado tercero queda redactado como sigue:
«Los ficheros con formato de texto plano relacionados en el punto 3 del apartado segundo anterior tendrán la siguiente estructura:»
Segundo. Modificación de la Resolución de 28 de diciembre de 2000 de la Intervención General de la Administración del Estado, por la que se aprueba la adaptación del Plan General de Contabilidad Pública a aquellos Organismos Públicos cuyo presupuesto de gastos tiene carácter estimativo.
La Resolución de 28 de diciembre de 2000 de la Intervención General de la Administración del Estado, por la que se aprueba la adaptación del Plan General de Contabilidad Pública a aquellos Organismos Públicos cuyo presupuesto de gastos tiene carácter estimativo, queda modificada como sigue: Uno. El apartado primero «Tipos de ficheros» del anexo «Ficheros informáticos comprensivos de las cuentas anuales de los Organismos públicos a los que les es de aplicación la Instrucción de Contabilidad de la Administración Institucional del Estado y cuyo presupuesto de gastos tiene carácter estimativo y especificaciones técnicas relativas a la generación y envío a la IGAE de los mismos», queda redactado como sigue: «Primero. Tipos de ficheros. Se generarán tantos ficheros como tipos de información a enviar, distinguiéndose los siguientes tipos de ficheros: 1. Con formato PDF: a) El fichero que contenga la información relativa a los puntos C.1 al C.4 y C.18 de la Memoria, con el contenido que se especifica para dichos puntos en el apartado cuarto de esta Resolución.
b) El fichero que contenga la información relativa a:
Los puntos C.5 al C.9 y C.12 al C.14 de la Memoria, con el contenido que se especifica para dichos puntos en el apartado cuarto de esta Resolución, excepto la información relativa al Saldo inicial, Aumentos o Dotaciones, Disminuciones o Aplicaciones y Saldo final.
El último párrafo del punto C.10 de la Memoria, con el contenido que se especifica en el apartado cuarto de esta Resolución. El punto C.15 de la Memoria, con el contenido que se especifica para el mismo en el apartado cuarto de esta Resolución, excepto la información relativa al segundo guión de dicho punto.
c) El fichero con la "Información adicional a la Memoria", en el que se indicará toda aquella información que pueda ser exigida en cualquier momento a la entidad, o que ella misma considere necesaria para facilitar la comprensión de las cuentas anuales objeto de presentación y para la cual no exista una estructura definida.
d) Los que se describen en el punto 2 del apartado segundo de este anexo.
2. Con formato de texto plano: El resto de ficheros a los que se refiere el punto 3 del apartado segundo de este anexo.
Observación: Para la descripción de los datos se utilizaran las siguientes abreviaturas: POS = Posición de inicio del campo.
LON = Longitud del campo en caracteres. TIP = Naturaleza del campo. Alf = Alfanumérico. Num = Numérico.»
Dos. El apartado segundo «Nombre de los ficheros», queda con el siguiente contenido:
«Segundo. Nombre de los ficheros. 1. Los ficheros a los que se refieren las letras a), b) y c) del apartado primero.1 anterior, tendrán como nombre el código de la entidad que lo remite, el tipo de información, ejercicio económico y tipo de cuenta (F: formulada, A: aprobada) de acuerdo con el siguiente detalle:
Así, por ejemplo, la "Comisión Nacional de la Energía" tendrá para la cuenta aprobada del ejercicio 200X los siguientes ficheros: 00901MEM1200XA.pdf; 00901MEM2200XA.pdf y 00901IAME200XA.pdf. 2. Los ficheros a los que se refiere la letra d) del apartado primero.1 anterior, tendrán como nombre el código de la entidad que lo remite, el tipo de información, ejercicio económico y tipo de cuenta (F: formulada, A: aprobada), de acuerdo con el siguiente detalle:
Los tipos de Información que se enviarán en estos ficheros se detallan a continuación:
Según la estructura definida en el apartado cuarto "Cuentas anuales". Así, por ejemplo, la "Comisión Nacional de la Energía" tendrá para la cuenta aprobada del ejercicio 200X los siguientes ficheros: 00901BAL200XA.pdf, 00901CRE200XA.pdf, ..., 00901PEC200XA.pdf y 00901PAP200XA.pdf. 3. Ficheros con formato de texto plano.
Tendrán como nombre el código de la entidad que lo remite y el tipo de información, de acuerdo con el siguiente detalle:
Los nombres de estos ficheros no llevarán extensión que condicione la utilización de un editor concreto.
Los tipos de Información que se enviarán en estos ficheros de la cuenta anual se detallan a continuación:
Así, por ejemplo, la "Comisión Nacional de la Energía" tendrá los siguientes ficheros: 00901E01, 00901E02, 00901E03, ..., 00901T01.» Tres. El primer párrafo del apartado tercero queda redactado como sigue:
«Los ficheros con formato de texto plano relacionados en el punto 3 del apartado segundo anterior tendrán la siguiente estructura:»
Disposición final única. Entrada en vigor.
La presente norma entrará en vigor el día siguiente al de su publicación en el «Boletín Oficial del Estado», siendo aplicable a las cuentas anuales del ejercicio 2008 y siguientes.
Madrid, 17 de julio de 2008.-El Interventor General de la Administración del Estado, José Alberto Pérez Pérez.
Nombre
Contenido y descripción
POS
LON
TIP
Código de la Entidad Contable.
Código de la Entidad según los Presupuestos Generales del Estado.
Alf
Tipo de Información.
Tipo de información.
Alf
Ejercicio Económico.
Ejercicio económico al que se refiere el informe de la cuenta anual.
Num
Tipo de Cuenta.
Tipo de Cuenta al que se refiere el informe de la cuenta anual.
Alf
Los tipos de Información que se enviarán en estos ficheros se detallan a continuación:
Tipo de información
Descripción
MEM1 MEM2 IAME
Información de la memoria a la que se refiere la letra a) del apartado primero.1 de este anexo. Información de la memoria a la que se refiere la letra b) del apartado primero.1 de este anexo. Información adicional a la memoria (letra c) del apartado primero.1 de este anexo).
Nombre
Contenido y descripción
POS
LON
TIP
Código de la Entidad Contable.
Código de la entidad según los Presupuestos Generales del Estado.
Alf
Tipo de Información.
Tipo de Información.
Alf
Ejercicio Económico.
Ejercicio económico al que se refiere el informe de la cuenta anual.
Num
Tipo de cuenta.
Tipo de cuenta al que se refiere el informe de la cuenta anual.
Alf
Tipo de información
Descripción
BAL
Balance.
CRE
Cuenta del resultado económico patrimonial.
LGP
Liquidación del Presupuesto de Gastos por Programas.
LGC
Liquidación del Presupuesto de Gastos por Capítulos.
LIC
Liquidación del Presupuesto de Ingresos por Capítulos.
ROC
Resultado de operaciones comerciales.
RPR
Resultado presupuestario.
BRI
Balance de resultados e informe de gestión.
IUG
Inversiones destinadas al uso general.
IIN
Inmovilizaciones inmateriales.
IMA
Inmovilizaciones materiales.
ING
Inversiones gestionadas.
INF
Inversiones financieras.
EXI
Existencias.
FPR
Fondos propios.
PRG
Provisiones para riesgos y gastos.
END
Endeudamiento.
TRS
Transferencias y subvenciones recibidas.
TCA
Transferencias de capital concedidas.
TCO
Transferencias corrientes concedidas.
SCA
Subvenciones de capital concedidas.
SCO
Subvenciones corrientes concedidas.
CON
Contratación administrativa: Procedimientos y formas de adjudicación.
CGF
Compromisos de gasto con cargo a presupuestos de ejercicios posteriores.
RET
Remanente de tesorería.
Nombre
Contenido y descripción
POS
LON
TIP
Código de la Entidad Contable.
Código de la entidad según los Presupuestos Generales del Estado.
Alf
Tipo de Información.
Tipo de Información.
Alf
Tipo de información
Descripción
C01
Presupuesto de gastos. Ejercicio corriente.
C02
Proyectos de inversión.
C03
Contratación administrativa: procedimientos y situación.
C04
Contratación administrativa: adjudicatarios.
C05
Transferencias de capital concedidas.
C06
Subvenciones de capital concedidas.
C07
Reintegros de subvenciones de capital.
C08
Transferencias corrientes concedidas.
C09
Subvenciones corrientes concedidas.
C10
Reintegros de subvenciones corrientes.
C11
Acreedores por operaciones pendientes de aplicar a presupuesto.
C12
Acreedores por periodificación de gastos presupuestarios.
C13
Anticipos de tesorería.
C14
Presupuesto de gastos. Ejercicios cerrados.
C15
Gastos plurianuales.
C16
Gastos tramitación anticipada.
C17
Presupuesto de ingresos. Ejercicio corriente.
C18
Presupuestos de ingresos. Ejercicios cerrados.
C19
Operaciones no presupuestarias.
C20
Cuentas P.G.C.P. (antes de asientos de regularización).
C21
Cuentas P.G.C.P. (antes del asiento de cierre).
C22
Cuentas de los grupos 6 y del ejercicio anterior.
C23
Gastos con financiación afectada.
C24
Avales concedidos.
C25
Existencias.
C26
Operaciones comerciales. Ejercicio corriente.
C27
Operaciones comerciales. Ejercicios cerrados.
C28
Resultado de operaciones comerciales.
C29
Balance de situación.
C30
Cuenta del resultado económico-patrimonial.
C31
Resultado presupuestario.
C32
Remanente de tesorería.
C33
Estado de tesorería.
C34
Variación de Resultados Presupuestarios de ejercicios anteriores.
C35
Fichero de control de la cuenta.
C36
Operaciones por administración de recursos por cuenta de otros Entes Públicos: Gestión de los recursos administrados, Devoluciones de ingresos y Obligaciones derivadas de la gestión de los recursos administrados.
C37
Operaciones por administración de recursos por cuenta de otros Entes Públicos: Cuentas corrientes en efectivo.
T01
Tabla de cuentas del P.G.C.P.
T02
Tabla de clasificación económica de ingresos.
T03
Tabla de secciones.
T04
Tabla de clasificación funcional de gastos.
T05
Tabla de clasificación económica de gastos.
T06
Tabla de conceptos no presupuestarios.
T07
Tabla de conceptos de recursos administrados por cuenta de otros entes.
Nombre
Contenido y descripción
POS
LON
TIP
Código de la Entidad Contable.
Código de la Entidad según los Presupuestos Generales del Estado.
Alf
Tipo de Información.
Tipo de información.
Alf
Ejercicio Económico.
Ejercicio económico al que se refiere el informe de la cuenta anual.
Num
Tipo de Cuenta.
Tipo de Cuenta al que se refiere el informe de la cuenta anual.
Alf
Los tipos de Información que se enviarán en estos ficheros se detallan a continuación:
Tipo de información
Descripción
MEM1 MEM2 IAME
Información de la memoria a la que se refiere la letra a) del apartado primero.1 de este anexo. Información de la memoria a la que se refiere la letra b) del apartado primero.1 de este anexo. Información adicional a la memoria (letra c) del apartado primero.1 de este anexo).
Nombre
Contenido y descripción
Pos
Lon
Tip
Código de la Entidad Contable.
Código de la entidad según los Presupuestos Generales del Estado.
Alf
Tipo de Información.
Tipo de Información.
Alf
Ejercicio Económico.
Ejercicio económico al que se refiere el informe de la cuenta anual.
Num
Tipo de cuenta.
Tipo de cuenta al que se refiere el informe de la cuenta anual.
Alf
Tipo de información
Descripción
BAL
Balance.
CRE
Cuenta del resultado económico patrimonial.
IUG
Inversiones destinadas al uso general.
IIN
Inmovilizaciones inmateriales.
IMA
Inmovilizaciones materiales.
ING
Inversiones gestionadas.
INF
Inversiones financieras.
EXI
Existencias.
CFI
Información de carácter financiero. Cuadro de financiación.
FNT
Información de carácter financiero. Flujo neto de tesorería.
FPR
Fondos propios.
PRG
Provisiones para riesgos y gastos.
END
Información sobre endeudamiento.
TRS
Transferencias y subvenciones recibidas.
TCA
Transferencias de capital concedidas.
TCO
Transferencias corrientes concedidas.
SCA
Subvenciones de capital concedidas.
SCO
Subvenciones corrientes concedidas.
PFA
Contratación administrativa. Procedimientos y formas de adjudicación.
SIC
Contratación administrativa. Situación de los contratos.
ADJ
Contratación administrativa. Adjudicatarios.
PEC
Información presupuestaria. Estado de liquidación de los presupuestos de explotación y capital.
PAP
Información presupuestaria. Información sobre los programas de actuación plurianual.
Nombre
Contenido y descripción
POS
LON
TIP
Código de la Entidad Contable.
Código de la entidad según los Presupuestos Generales del Estado.
Alf
Tipo de Información.
Tipo de Información.
Alf
Tipo de información
Descripción
E01
Contratación administrativa: procedimientos y situación.
E02
Contratación administrativa: adjudicatarios.
E03
Transferencias de capital concedidas.
E04
Subvenciones de capital concedidas.
E05
Reintegros de subvenciones de capital.
E06
Transferencias corrientes concedidas.
E07
Subvenciones corrientes concedidas.
E08
Reintegros de subvenciones corrientes.
E09
Cuentas P.G.C.P. (antes de asientos de regularización).
E10
Cuentas P.G.C.P. (antes del asiento de cierre).
E11
Cuentas de los grupos 6 y 7 del ejercicio anterior. (Antes de asientos de regularización).
E12
Liquidación de los presupuestos de explotación y capital.
E13
Existencias.
E14
Balance de situación.
E15
Cuenta del resultado económico-patrimonial.
E16
Cuadro de financiación. Fondos aplicados-fondos obtenidos.
E17
Cuadro de financiación. Variación de activo circulante.
E18
Estado del flujo neto de la tesorería del ejercicio.
T01
Tabla de cuentas del P.G.C.P.