¿Autónomo o SL? Simulador comparativo
Compara cuánto pagarás realmente de impuestos siendo autónomo (IRPF + cuota RETA) frente a constituir una SL (IS 23% + IRPF salario + IRPF dividendo + RETA). Con los tramos de IRPF 2026 y el tipo reducido de pymes.
Tu actividad
Ingresos − gastos deducibles (sin cuota autónomo ni impuestos)
Hacienda exige que sea "razonable" según el trabajo desempeñado
Autónomos societarios cotizan mínimo de base 1.000€/mes
Comparativa
Neto tras impuestos anual
Autónomo sale mejor por 872,26 € (2.2%).
Cómo tributa cada forma jurídica
La fiscalidad del autónomo y de la SL responde a lógicas muy distintas, lo que hace que la comparación no sea lineal ni dependa solo del volumen de ingresos.
Autónomo: IRPF progresivo + RETA
Como autónomo tributas por tus beneficios netos directamente en el IRPF, en la base general, aplicando la escala progresiva por tramos (hasta el 47-50% marginal en rentas altas). Además, cotizas al RETA según tus ingresos reales. No hay "Impuesto sobre Sociedades" intermedio: el beneficio va directamente a tu bolsillo y tributa como renta.
SL: doble tributación IS + dividendo
La SL tributa sus beneficios por el Impuesto sobre Sociedades (IS)al 23% (tipo reducido pymes con facturación <1M€, art. 29 LIS). Si quieres sacarte el dinero a título personal, tienes dos vías:
- Salario como administrador: es gasto deducible en el IS, tributa en tu IRPF como rendimiento del trabajo y cotiza al RETA. Hacienda exige que sea "razonable" según operaciones vinculadas (art. 18 LIS).
- Dividendo: no es gasto deducible en la SL, tributa en tu IRPF en la base del ahorro (19% hasta 6.000€, 21% hasta 50.000€, 23% hasta 200.000€, 27% hasta 300.000€, 28% más). Es la típica "doble tributación".
Costes estructurales de la SL
Más allá de los impuestos, la SL tiene costes fijos que el autónomo no tiene: gestoría mercantil-fiscal (1.500-3.000€/año), depósito de cuentas anuales, libros societarios, gastos de constitución iniciales y capital social mínimo de 3.000€. Son gastos a incluir en la decisión aunque esta calculadora no los aísle.
Factores no fiscales a tener en cuenta
- Responsabilidad limitada: la SL protege el patrimonio personal frente a deudas comerciales (no frente a Hacienda/SS ni avales bancarios personales).
- Imagen ante clientes B2B: algunas empresas solo contratan con sociedades.
- Incorporación de socios: con SL puedes dar entrada a inversores o nuevos socios; como autónomo no.
- Continuidad: la SL sobrevive al titular; el autónomo cesa con el autónomo.
- Complejidad administrativa: la SL exige contabilidad mercantil completa (PGC).
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Referencias normativas
- Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades, especialmente arts. 18 y 29.
- Ley 35/2006 del IRPF, arts. 25-27 (actividades económicas) y 66 (escala del ahorro).
- Real Decreto-ley 13/2022, nuevo sistema de cotización autónomos (RETA).
- Ley de Sociedades de Capital (RDL 1/2010).